現金預金～銀行勘定調整表

現金とは

○通貨・・・紙幣・硬貨

○通貨代用証券・・・①他人振出小切手、②送金小切手、③送金為替手形、④預金手形、⑤郵便為替証書、⑥振替貯金払出証明書、⑦配当金領収書（受取配当金）、⑧期限到来済の公社債（有価証券利息）

現金と紛らわしいもの

銀行勘定調整表

1　企業残高基準法

2 銀行残高基準法

3 両残高基準法　　　

3月31日、決算時の正しい当座預金の残高は102,000円

仕訳不要

○時間外預入（加算）

○未取立小切手（加算）・・・他人（他社）振り出しの小切手を銀行へ預けたが、銀行がまだ他社から取り立てていないため当座に入金がなされていない。

○未取付小切手（減算）・・・仕入先に小切手を振り出したが、仕入先がまだ銀行に小切手を持ち込んでいない→引き落とされていない状態。「未だツケが残っている」

企業側の修正

○未渡小切手（加算）・・・出金記録の取り消し（逆仕訳）

例）当座預金1,000/未払金1,000

○自己振出小切手（加算）・・・当座預金の増加→自社の小切手が返ってくる

○振込未通知（加算）・・・入金記帳

例）約束手形取立未通知（加算）・・・受取手形が期日決済されて当座預金入金されていたが知らなかった

○記帳漏れ（加算）・・・入金記帳　

○引落未通知（減算）・・・出金記帳　

○誤記帳（減算・加算）・・・修正　

当座借越

当座借越契約があると、決算時、当座のマイナス（貸方残）は当座借越勘定へ振替えする。

当座預金1,000/当座借越1,000

貸借対照表の表示は、「短期借入金」（流動負債）

長期性預金

1年を超えて期限が到来する預金→貸借対照表の表示は「長期性預金」（固定資産：投資その他の資産）